13.09.2007
8,9 млн.грн. надійшло до бюджету внаслідок перевірок проведених працівниками підрозділів контрольно-перевірочної роботи податкових органів Тернопільської області тих суб’єктів господарювання, які були задіяні у проведені фінансово-господарських операцій направлених на мінімізацію податкових зобов’язань.
Працівниками податкової служби області за вісім місяців 2007 року виявлено цілий ряд суб’єктів господарювання, показники фінансово-господарської діяльності яких дають підстави вважати, що зазначені суб’єкти ухиляються від сплати податків та платежів, а саме: при високих оборотах систематично декларують валові доходи на рівні валових витрат, сплачують мізерні суми до бюджету. При цьому діяльність здійснюють при відсутності основних засобів, а кількість працюючих нерідко становить щонайменше один-два чоловіка, та ще й засновниками та працівниками виступають одні й ті ж самі особи.
З огляду на це, податковими органами ініційовано проведення відповідних перевірок підприємств-„мінімізаторів" щодо дотримання законодавства про оподаткування.
Завдяки злагодженій взаємодії підрозділів податкової служби області, податкових органів інших регіонів України, судових органів та банківських установ проведено перевірки зазначених суб’єктів господарювання, в ході яких встановлено, що зазначені юридичні особи здійснювали посередницьку діяльність в сфері торгівлі, при цьому виписували податкові накладні на різні групи товарів при цьому реальна поставка не здійснювалась, а проводились безтоварні операції.
При проведенні слідчих та оперативних заходів встановлено, що суб’єкти господарювання при здійсненні фінансових операцій в банківських установах використовували факсимільні підписи, які не відповідали підписам на деклараціях та звітах. В більшості контрагенти-постачальники підприємств-„мінімізаторів" не звітували перед податковими органами або декларували „нульові" показники, а то й взагалі знаходилися в розшуку.
Важливим аспектом є те, що вищевказані суб’єкти господарювання зареєстровані на підставних осіб: іногородніх студентів; осіб, які перебувають у наркотичній залежності; осіб, що перебували в місцях позбавлення волі на момент реєстрації. Поряд з цим в „практиці” таких нерадивих підприємців зафіксовано і використання викрадених паспортів.
Цікавим є і той факт, що засновники (особи яких вдалось встановити), відмовились від причетності до реєстрації та діяльності підприємств.
Підприємствами-„мінімізаторами” здійснювались операції по придбанню та продажу товарів (робіт, послуг), які фактично не були поставлені, тобто здійснювався лише документообіг, а сама операція була безтоварною. До складу податкового кредиту включались суми податку, які у відповідних звітних періодах його постачальниками не були задекларовані та сплачені до бюджету.
Вищезазначені підприємства-„мінімізатори” крім мінімізації власних податкових зобов’язань, мінімізували податкові зобов’язання третіх осіб.
З огляду на це, податківцями вжито цілий ряд заходів щодо перевірок суб’єктів підприємницької діяльності–контрагентів, які набули право покупця товарів (робіт, послуг) від „мінімізаторів”.
Так, за результатами перевірок 115 суб’єктів господарювання, які були задіяні у проведені таких операцій додатково нараховано до бюджету понад 12.8 млн.грн. та зменшено від’ємне значення об’єкту оподаткування з податку на додану вартість на 3,6 млн.грн.
Варто зазначити, що радикально налаштовані суб’єкти підприємницької діяльності часто не погоджуються з висновками податкових органів. Проте, як свідчать результати розгляду апеляційних скарг на рівні ДПА України висновки щодо правомірності нарахувань підтверджуються стовідсотково.
Відділ масово-роз’яснювальної роботи
та звернень громадян