13.09.2007
Фахівці, які роками відстежують таке вкрай ускладнене у вітчизняній економічній системі явище як мінімізація податків, переконливо констатують: і донині ця проблема стоїть доволі гостро. Тобто, проводячи значні обсяги фінансових операцій, які приносять великі доходи, деякі суб’єкти господарювання сплачують мінімальні податки. У результаті застосування таких схем, бюджет недоотримує значні надходження.
Так, управлінням контрольно-перевірочної роботи ДПА в області проведено перевірку підприємства з ознаками „фіктивності”. Дане підприємство функціонувало в торгово-посередницькій галузі. Вжито заходи з метою виявлення місця знаходження даною підприємства, та юридична адреса, надана податковим органом, була неправдивою.
В ході перевірки, надіслано листи керівнику підприємства громадянину „М” з проханням надати документи, пов’язані з обчисленням та сплатою податків та неподаткових платежів до бюджету, та на момент проведення перевірки документи не було надано.
Враховуючи те, що не встановлено місцезнаходження посадових осіб та самого підприємства, через судову інстанцію отримано інформацію про рух коштів по рахунках підприємства, за результатами якої сформовано товарно-грошовий баланс підприємства.
В ході проведеної перевірки виявлено, що підприємство працювало якщо не збитково, то прибутки були нульові. Скореговані схеми мінімізації виявлені і всього за результатами перевірки донараховано разом із штрафними санкціями більш ніж 1,7 млн.грн.
Також нещодавно завершено перевірку на одному із приватних підприємств Тернопільщини. Дане підприємство мало певні ознаки фіктивності і цим привернуло увагу податківців. На юридичну адресу підприємства було надіслано листа з пропозицією надати пояснення та належним чином завірені копії документів, щодо правильності нарахування та сплати платежів до бюджету. Даний лист повернувся у зв’язку з тим, що не знайшов адресата.
На час реєстрації даного підприємства засновником і керівником являвся громадянин „Г”. Перевіркою встановлено, що громадянин „Г” на час функціонування підприємства вже був мертвий, про що свідчить відповідний запис в книзі реєстрації актів про смерть.
Враховуючи, що підприємство за юридичною адресою не знаходиться, документи для перевірки не представлено, використано інформацію одержану в банку по руху грошових коштів по банківському рахунку. На підставі цієї інформації сформовано товарно-грошовий баланс підприємства.
Перевірку було проведено на підставі руху коштів по рахунках, матеріалів зустрічних перевірок контрагентів, надісланих з інших ДПІ та наданої раніше податкової звітності.
В ході перевірки встановлено, що згідно одержаних матеріалів зустрічних перевірок контрагенти підприємства не декларуючи податкових зобов’язань і не здійснюючи поставки товарів (послуг), відповідно до Закону України "Про податок на додану вартість" не могли скласти податкових накладних, які підприємство віднесло до податкового кредиту з податку на додану вартість.
Всього за результатами перевірки донараховано разом із штрафними санкціями понад пів мільйона гривень ПДВ.
Намагаючись ошукати державу, підприємці самі рано чи пізно стають заручниками ситуації, бо за порушення законодавства передбачена відповідальність.
Не варто сподіватися – якось усе минеться. Тим більше, що Податковий кодекс, проект якого нині активно обговорюється у суспільстві, перекриє кисень багатьом любителям оминути закон.
Відділ масово-роз’яснювальної роботи
та звернень громадян